Wenn man zum Beispiel den Ehegatten oder seinen Lebenspartner nach dem eigenen Tod wirtschaftlich absichern möchte, sollte ein Nießbrauch oder lebenslanges Wohnrecht in Erwägung gezogen werden. Ein Nießbrauch- bzw. Wohnrecht kann im Testament festgehalten werden, so dass die berechtigte Person die zum Nachlass gehörende Immobilie nutzen darf, wenn der Erbfall eintritt. Die Gestaltung von Nießbrauch oder Wohnrecht im Testament sollte sorgfältig geplant werden, um die persönlichen Wünsche des Erblassers zu berücksichtigen und gleichzeitig rechtliche Klarheit und Sicherheit für die Erben sicherzustellen. Im Folgenden stellen wir einige Möglichkeiten dar, wie Nießbrauch und Wohnrecht optimal in einem Testament geregelt werden können.

1. Nießbrauch im Testament regeln

a) Klare Formulierung des betroffenen Nachlasses

Bei dem Testament sollte es keine Unklarheiten über den letzten Wunsch des Erblassers geben. Im Testament sollte deshalb ausdrücklich aufgeführt werden, welcher Teil des Nachlasses mit Nießbrauch belastet wird. Es ist zwar eher ungewöhnlich, aber grundsätzlich möglich, dass die Belastung gleich mehrere Immobilien umfasst.

b) Definition der Dauer des Nießbrauchs

Auch die genaue Dauer des Nießbrauchs sollte im Testament stehen. Es sollte eindeutig aufgeführt werden, ob das Recht zeitlich begrenzt ist (beispielsweise bis zu einem bestimmten Alter der berechtigten Person) oder lebenslang gelten soll. So können Missverständnisse zwischen dem Berechtigten und den Erben vermieden werden.

c) Bestimmung des Nießbrauchers

Auch sollte der Erblasser in seinem Testament klar angeben, wem das Nießbrauchrecht eingeräumt wird. Hierbei kann es sich um eine einzelne Person oder aber auch um mehrere berechtigte Personen handeln – je nach individueller Situation und Familienverhältnissen.

d) Erben berücksichtigen

Im Optimalfall berücksichtigt der Erblasser auch die Auswirkungen des Nießbrauchs auf die Erbteile der anderen Erben. Dies kann durch klare Regelungen zur Verteilung des restlichen Nachlasses nach Ablauf des Nießbrauchs oder auch durch Ausgleichszahlungen an die anderen Erben geschehen.

e) Steueroptimierte Gestaltung

Für den Erblasser macht es außerdem Sinn, sich über die steuerlichen Auswirkungen des Nießbrauchs zu informieren. Durch eine steueroptimierte Gestaltung kann es beispielsweise möglich sein, die Erbschaftssteuerbelastung zu minimieren.

2. Wohnrecht im Testament regeln

a) Präzise Formulierung

Auch im Falle eines befristeten oder lebenslangen Wohnrechts sollte das Testament eindeutig angeben, wer das Recht hat, die Immobilie selbst zu bewohnen, ohne Eigentümer zu sein. Diese können beispielsweise der Ehegatte, Lebenspartner oder andere enge Familienmitglieder sein.

b) Bedingung des Wohnrechts definieren

Wie bei Nießbrauchrecht sollte auch bei Wohnrecht eindeutig festgelegt werden, ob das Recht lebenslang gilt oder zeitlich begrenzt ist (zum Beispiel bis zu einem bestimmten Alter des Wohnberechtigten). Der Erblasser sollte die genauen Bedingungen im Testament festhalten.

c) Instandhaltung und Kostenübernahme regeln

Um Missverständnisse zwischen dem Wohnberechtigten und den Erben zu vermeiden, kann es auch sinnvoll sein, im Testament genau festzulegen, wer für die Instandhaltungskosten der mit Wohnrecht belasteten Immobilie verantwortlich ist. Auch wenn der Wohnberechtigte kein Eigentümer der Immobilie ist, sieht das deutsche Gesetz vor, dass er die Kosten für Instandhaltungen, jedoch nicht für umfangreiche Sanierungen zu tragen hat. Individuelle vertragliche Vereinbarungen sind aber auch möglich. Im Testament sollte der Wunsch des Erblassers, wer sich um die Erhaltung der Immobilie zu kümmern hat, deutlich zum Ausdruck kommen.

d) Berücksichtigung der Erben

Ähnlich wie beim Nießbrauch sollten die auch Auswirkungen des Wohnrechts auf die Erbteile der anderen Erben berücksichtigt werden. Es können klare Regelungen getroffen werden, wie der restliche Nachlass zu verteilen ist und Erben können gegebenenfalls auch ausgezahlt werden.

e) Steuerliche Auswirkungen verstehen

Auch beim Wohnrecht – ganz gleich ob befristet oder lebenslang – sollten sich der Erblasser und seine Erben über mögliche steuerliche Auswirkungen informieren und prüfen, ob möglicherweise ein Steuerberater bei einer optimierten Steuergestaltung unterstützen kann.

3. Kombination von Nießbrauch und Wohnrecht

Auch wenn man sich normalerweise für eines der Modelle entscheidet, ist es grundsätzlich möglich, Nießbraucht und Wohnrecht im Testament zu kombinieren. Dabei sollten folgende Aspekte beachtet werden:

• Abgrenzung der Rechte: Im Testament sollte deutlich aufgeführt werden, welche Rechte und Pflichten mit dem Nießbrauch und welche mit dem Wohnrecht verbunden sind. Dadurch können eventuelle Konflikte unter den Berechtigten vermieden werden.
• Koordination der Zeiträume: Wenn im Testament Nießbrauch und Wohnrecht für dieselbe Immobilie bestellt werden, sollten die Zeiträume im Detail koordiniert werden, um einen reibungslosen Übergang zu gewährleisten.
• Ausgleich zwischen den Berechtigten: Falls mehrere Personen von Nießbrauch und/oder Wohnrecht profitieren sollen, kann im Testament geregelt werden, wie mögliche Interessenskonflikte zu lösen sind. Es können beispielsweise Ausgleichszahlungen oder alternative Regelungen getroffen werden.

4. Professionelle Beratung

Nießbrauch oder Wohnrecht im Testament zu gestalten kann eine komplexe und langwierige Aufgabe sein. Idealerweise vertraut der Erblasser hierbei auf die Unterstützung eines Notars, Rechtsanwalts und Steuerberaters. Diese Fachleute können nämlich helfen, die individuellen Wünsche des Erblassers optimal umzusetzen, aber steuerliche Gesichtspunkte zu berücksichtigen und rechtliche Klarheit für die Erben zu schaffen. Dank einer professionellen Beratung kann sichergestellt werden, dass das Testament rechtssicher ist und im Einklang mit den persönlichen und familiären Bedürfnissen gestaltet wird.